Dotazy

• Nezaúčtovaný majetek z roku 2013

  15. 01. 2016

  V roce 2013 podal nájemce výpověď z nájmu restaurace. Nájemce ale měl v té době dluh vůči obci celkem cca 169tis Kč. Zároveň ale nakoupil do restaurace zařízení za svoje peníze. Vedení obce se tedy s nájemcem domluvila, že od něho majetek odkoupí ve výši jeho dluhů. Zápis v účetnictví byl ale proveden proti 501 a majetek nebyl zaveden do evidence. Jak mohu toto nyní, při prováděných inventurách za rok 2015 napravit a majetek, u kterého znám i jeho ceny, zavést dodatečně do účetnictví? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod investorské činnosti

  15. 01. 2016

  Dobrý den, obec vlastní budovu hasičky,nájemní smlouvou ji pronajala SDH.Byla provedena rekonstrukce budovy, smlouvou o převodu investorské činnosti převedla obec -veřejnopráv.smlouva se staveb.úřadem-veškerá práva ke staveb.pracem na SDH.Rekonstr.byla financována: obec uhradila přes 1.3 mil.Kč na fakturách sama ze svého účtu,800 tis.formou invest.příspěvku poslala hasičům jako vlastní zdroje k dotaci, kterou obdrželi. Ti obdrželi dotaci od JMK 200 tisíc,MŠMT 1.400.000 a SZIF 443.221,-Kč.Dle podmínek rozhodnutí dot.MŠMT uzavřelo Sdružení hasičů Čech,Moravy a Slezska-příjemce dotace-dílčí dohodu se SDH Luleč, dle níž budou provádět odpisy,stanov.skup.5,1.rok odpis.sazba 1,4%,další roky 3,4%.Majetek je stanoveno, že musí zahrnout do majetku SDH a uvádět v jejich inventarizaci. Po mnoha dotazech našeho vedení během roku,zda naše budova hasičky byla zkolaudov. mi bylo sděleno, že asi ne, že neví. Až nyní 17.12.2015 jsem se písem.formou k mému dotazu od starosty SDH dozvěděla, že již v prosinci ale roku 2014 zdárně kolaudace proběhla. Potřebuji poradit: k 31.12.2015 má obec vedenou hasičku v majetku, provádíme odpisy 1x ročně.Zatím byly odpisy udělány k 31.12.2014.K 31.12.2015 mám investice do hasičky 1.300 000 vedeny na účt.042 nevěděla jsem o kolaudaci, tudíž není převedeno k 31.12.2014 na stavbu jak mělo být.Až nyní v prosinci rovněž jsem zjistila vše o dotacích,smlouvách,které jsem si vyžádala od hasičů, abych věděla vůbec o co jde.Jak postupovat nyní prosím? Převést smlouvou sepsanou obcí a SDH účetně celou budovu hasičky v zůstatkové hodnotě hasičky k odpisům a do majetku?Musí schválit zastupitelstvo?Naštěstí odpisy mají být od 1.1.2015 ročně, takže nyní v prosinci první rok z těch dotací. Je nutno odpisovat z hodnoty celé budovy dle mého názoru, přece nebudu odpisovat já z pořiz.ceny a části investic a hasiči jen dotace, takže jejich účetní by si ji měla zavést do účet. dle zůstat.ceny kterou jí sdělím +investic celkových na rekonstrukci našich a SDH a začít odpisovat. Špatně je rovněž, že mám vedeno na 042 ještě celý rok 2015 investice na hasičku, já ovšem nevěděla o kolaudaci. Poraďte prosím jak toto zdárně a správně provést. Hasiči to neřeší, přestože to mají jasně napsáno ve své smlouvě. Možná uvažuji úplně špatně. Moc děkuji .

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DDHM z více faktur na konci roku

  15. 01. 2016

  Pořizujeme digitální váhu na odpady pro rok 2016.
  Faktura za váhu od jednoho odběratele má DUZP 31.12.2015 a k tomu přívodový kabel od jiného dodavatele s DUZP 30.12.2015, tzn. váha a kabel , tj. 028 v hodnotě cca 5000 z těchto dvou faktur došla fyzicky poštou na dobírku 3.1.2016 a nebude v inventuře k 31.12.2015 . Zaúčtovala jsem na 042 a až v lednu 2016 zaúčtuji na 558 a 028. Je to tak správně? Mám dojem, že jsem někdy slyšela zařazení i DDHM přes 042 a dnes mi to jiné kolegyně zpochybnily, že to ještě neslyšely zařazovat i 028 přes 042. Anebo mám obě fa dát na 381/321 a v lednu pak na 558/381 a dalším dokladem na 028/088. Lze prostě použít na zařazení 028 z více faktur účet 042??? Doteď jsem to tak aplikovala, je to špatně??? Mám problém nyní s tím přelomem roku a dodaným majetkem až v lednu násled.roku. Jak by to mělo správně být v průběhu roku a nyní na přelomu? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočet a položka 8115

  14. 01. 2016

  Je možné zapojit do schodkového rozpočtu jenom část zůstatku na ZBÚ? Příklad: Zůstatek na ZBÚ k 31.12.2015 10.000.000,- Kč
  Výdaje rozpočtu 2016 25.000.000,-Kč
  Příjmy rozpočtu 2016 19.000.000,-Kč
  Financování 8115 6.000.000,-Kč
  ? 4.000.000,-Kč
  Děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Pořízení DDHM na přelomu roku

  14. 01. 2016

  V prosinci 2015 jsme pořizovali DDHM, faktura přišla v lednu 2016.
  Účtuji náklad účet 558 ještě do roku 2015, ale do majetku účet 028 zaúčtuji až v roce 2016 při úhradě faktury. Myslím, že to je takto správně.
  Kraj kontroluje návaznost účtu 558 a 028. K 31.12.2015 nebude souhlasit.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• pokladna, značení NZ

  14. 01. 2016

  Mám dotaz ohledně pokladny. Chtěla bych letos začít účtovat pokladnu s rozpočtovou skladbou u účtu 261.Nevím, zda jsem dobře porozuměla tomu, ( dle vyhlášky 323/2002 Sb.) že položky 4134,4138,5345,5348 se nerozpočtují. Jestli-že ano, zkreslovalo by nám to výkaz FIN.
  Druhý můj dotaz se týká značení NZ. V roce 2014 jsme podepsali smlouvu na dlouhodobou neinvestiční dotaci - obnova významného krajinného prvku-lipová alej. Podíl je 5% SFŽP, 85% ERDF, 10% naše spoluúčast. Nyní jsem s hrůzou zjistila, že u naší spoluúčasti v roce 2014 jsem neúčtovala NZ, u ostatních mám UZ i NZ. Na fakturách mám vše dle podílů rozepsáno. Rok 2015 jsem rozepsala správně. Uvažovala jsem o proúčtování - 231D,+231D s NZ, ale to asi bude problém ve FIN. Nevím zda se to smí a bojím se, abych nenaděla ještě víc škody než užitku. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH - přefakturace přelom roku

  14. 01. 2016

  Dobrý den, prosím opět pomoc s DPH.
  Došla nám faktura na celkovou částku 798,-Kč včetně DPH za mob. telefony za období prosinec 2015. Z této částky je 467,-Kč náklad obce a 331,-Kč jsou SIM karty k čerpadlům ( ZD 273,-Kč a DPH 58,-Kč) , které přeúčtováváme provozovateli kanalizace.
  Nyní máme problém, že faktura se týká roku 2015, ale vystavena je 8.1.2016 a DUZP je na faktuře také až 8.1.2016. Musím tedy náklady a výnosy dostat do roku 2015, ale DPH si uplatníme a odvedeme až v lednu 2016. Ve směrnici o čas.rozlišení máme, že tyto platby časově nerozlišujeme, ale kvůli DPH budeme asi muset.
  Zatím jsem k 31.12.2015 zaúčtovala:
  518 MD /383 D částka 798,-Kč
  385 MD /-518 MD částka 273,-Kč (jen ve výši základu daně?? SIM karty, Fa vystavím v lednu 2016)
  
  V lednu 2016 bych měla zaúčtovat:
  383 MD částka 467,- Kč a 383 ??? ZD 331,-Kč ZJ 240 a 343 0035 ZJ 240 daň 58,-Kč MD /321 D částka 798,-Kč
  Vystavenou fakturu: 311 MD částka 331,-Kč /385??? ZD 273,-Kč ZJ 201 a 343 0025 ZJ 201 daň 58,-Kč
  Uvažuji správně, nebo jsem „mimo mísu“ ?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej lesního pozemku

  14. 01. 2016

  Chtěla bych Vás poprosit o pomoc při zaúčtování prodeje lesa. V roce 2014 kupní smlouva na les 7.777.777,-Kč ( cena v majetku 6.003.600,20 Kč
  účtování 2014 - 036/031 6.003.600,20 Kč
  036/407 1.774.176,80 Kč
  377/384 7.777.777,- Kč
  vklad 5.1.2015
  účtování 2015 - 385/647 7.777.777,- Kč
  553/036 7.777.777.- Kč
  407/664 1.774.176,80 Kč
  231/377 3.000.000,- Kč
  Zbytek částky z kupní ceny 4.777.777,- Kč advokátka z úschovy zpronevěřila ( řešeno policií )
  zaúčtování změny krátkodobé pohledávky na dlouhodobou
  377 D -4.777.777,-
  469 D 4.777.777,-
  Moc prosím o návod na správné zaúčtování.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování DPPO za obec

  14. 01. 2016

  Je tady opět daň z příjmu, našla jsem 3 způsoby jak účtovat.
  1. v roce 2015:
  591/341
  341/384
  v roce 2016
  384/682
  231 1122/231 6399 5362
  2. v roce 2015
  591/341
  319/384
  v roce 2016
  384/682
  341/319 a proúčtování na 231 RS
  3. v roce 2015
  591/341
  319/682
  v roce 2016
  341/319 a proúčtování na 231 RS
  V roce 2014 jsem účtovala způsobem 1. Mohu použít znova tento způsob, nebo účtovat přes účet 319. Možná pomůže odpověď i ostatním.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odúčtování z účtu 042 - služba

  14. 01. 2016

  Obec uhradila v roce 2014 přeložku el. energie ve výši 2.344.653,-Kč a tato akce byla vedena na účtu 042. V roce 2015 mi bylo oznámeno, že toto nebude investice, ale služba. Jak správně odúčtovat z účtu 042?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úplatný převod plynového zařízení

  14. 01. 2016

  V roce 2015 jsme budovali technickou infrastrukturu pro 3 rodinné domy v nové lokalitě. Plynovod v hodnotě 108 534 Kč, který byl zkolaudován v září 2015 (převedla jsem k datu kolaudace z 042 na 021), jsme na základě kupní smlouvy prodali v polovině prosince společnosti RWE za cenu 320 045 Kč (264 500 Kč + DPH 21% ve výši 55 545 Kč). Rozdíl mezi účetní hodnotou a prodejní cenou je 211 511 Kč. Ve směrnici k aplikaci reálné hodnoty máme stanoveno 260 tis. Kč. Ještě nikdy jsme nepřeceňovali reálnou hodnotou, žádný podobný případ zatím nenastal. Předpokládám, že to nebude ani v tomto případě. V listopadu při podpisu smlouvy účtuji 311/646 + 343 (jsme plátci DPH), v prosinci při úhradě na náš účet účtuji 231 3633 3112. Prosím o kontrolu, jestli je takhle v pořádku, a o radu, jak vyřadit z 021 a jak zaúčtovat rozdíl v ceně. Jsme plátci DPH, nárok na odpočet, předpokládám, mohu uplatnit v přiznání za 4Q 2015? Předem Vám děkuji za Váš čas.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení do majetku - zateplení školky

  14. 01. 2016

  V roce 2014 jsme zateplovali Mateřskou školu, stavební práce byly dokončeny, bylo mi řečeno, že kolaudace v tomto případě nebude. Starosta mi podepsal zařazení do majetku 31.12.2014. Dnes zjistili, že bylo vydáno stavební povolení, tudíž se požádalo o kolaudaci, která bude s datem někdy v únoru 2016. Já mám zařazeno k 31.12.2014 takto: 021/042. Odepisujeme ročně, takže zatím žádné odpisy nebyly, rok 2015 ještě nemám uzavřený. Jak mám toto napravit? Mám nechat zaúčtované zařazení majetku? Opravit jen na kartě, aby se odpisy za rok 2015 neprovedly? Na investici máme dotaci ze SFŽP a Fondu soudržnosti.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace - hřiště

  14. 01. 2016

  Zastupitelstvo se rozhodlo využít krajskou dotaci na obnovu dět. hřiště.
  S tím, že by se dokupovali asi 4 prvky....lanová věž (PC nad 40.000 Kč) a 3 prvky (work out), které jsou v ocenění jednotlivě pod 40.000 Kč. Ale jsou pevně spojené se zemí -zabudované. Tzn. že lze žádat investiční dotaci s tím, že work outové prvky budou evidovány každý zvlášť na účtu 021, i když nedosahují 40.tis? Nebo z nich musíme udělat jeden soubor, aby těch 40.tis dosáhly a splňovali jsme podmínky pro investiční dotaci?
  A jakým poměrem pak rozdělit dotaci - např. dostaneme 100.000 Kč, vydělím počtem prvků a rozepíšu na jednotlivé karty majetku?
  
  A ještě jeden dotaz nebo spíše ověření postupu - mat. škola má svěřenou budovu, kterou odpisuje a obec ji má na podrozvaze. Pokud by obec dostala investiční dotaci na výměnu oken (okna by se měnila stará za dvoukomorová, takže by to asi nebyla oprava), pak by obec klasicky zaúčtovala příjem dotace na pol. 4222 vč. 403. S tím, že 403 by obratem oproti účtu 401 převedla příspěvkové org., která by navyšovala hodnotu budovy o tech. zhodnocení a rozpouštěla by dotaci? A obec by si opravila pouze hodnotu v podrozvaze?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Denní účtování

  14. 01. 2016

  Dobrý den, chtěla jsem se prosím zeptat, zda platby na bankovním výpisu musím účtovat denně po jednotlivých položkách a nebo mohu sumarizačně za celý měsíc či alespoň za daný den. Prosím jaký paragraf zákona o účetnictví toto řeší?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace - rozpočet

  14. 01. 2016

  V roce 2015 obdržela obec Rozhodnutí o poskytnutí dotace z ROP na opravu chodníků ve výši 9 500 000 Kč a akce byla v tomto roce zrealizována. Na základě Rozhodnutí jsem dotaci narozpočtovala na položku 4223. Ovšem finanční prostředky do konce roku nedorazily. Musím teď nechat schválit rozpočtové opatření a položku 4223 ponížit nebo ponechat tak, i když je výsledek od počátku roku nižší?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.